随着一根根刷丝经过梳理、植毛、裁切、组装……各式各样的环卫刷、工业刷、民用刷从安徽潜山源潭镇源源不断产出，畅销全国、远销海外。源潭镇有着“中国刷业之都”的称号，集聚近5000家刷业经营主体，生产千个种类产品、拥有万种型号，年产值超百亿元。当地刷业蓬勃发展的同时，因经营主体多、分布散、交易模式灵活，原材料采购取票难、成本列支不规范、未开票收入申报不实等涉税问题逐步显现。对此，国家税务总局潜山市税务局运用行业画像、数据预警、链条治理，以合规监管助力刷业产业长远健康发展。
部门协作，摸清行业发展底数
源潭刷业经营主体类型多元，既有现代化加工车间，也有散落乡间的家庭作坊。仅依靠纳税人自主申报，税务部门难以全面掌握行业真实经营情况，也无法快速判断申报数据的合理性。于是，潜山市税务局联合市场监管部门、乡镇政府及刷业协会搭建行业数据共享机制，定期归集经营主体登记、产能规模、产销台账、发票领用、纳税申报等信息，建立动态更新的行业税源归集台账，绘制行业税收全景画像，并依托台账阶段性开展数据比对分析，精准排查涉税风险疑点。
今年6月，税源台账显示，某企业申报销售收入稳步增长，原材料采购、水电能耗、人工成本同步增加，但增值税、企业所得税税负持续走低。税务干部随即开展核查，深入该企业生产车间、仓储库房，核对原材料入库、生产加工、成品出库、物流销售等数据。经核查，这家企业的下游客户多为小微企业、个体工商户及个人消费者，他们采购刷具后未索取增值税发票，企业由此存在部分未开票收入未申报的问题，造成账面申报收入低于实际经营收入。税务干部现场解读未开票收入申报规范、进项税额抵扣范围等政策，纠正企业“无票不申报”“费用随意抵扣”等错误认知。“经过这次辅导，我们充分认识到涉税风险，今后一定规范财务管理，做到如实足额申报。”企业经营者这样表示，并主动配合整改，更正纳税申报并足额补缴了税费及滞纳金。
数智赋能，精准识别涉税风险
制刷生产所需的鬃毛、木柄等原材料，很多采购自农户及个体散户，这类供货商大多不具备自行开具发票的资质，部分企业习惯用自制凭证入账，甚至存在“白条列支”等情形。“源潭刷业小微经营主体占比高，原材料零散采购场景多、取票难、税前扣除凭证不完整，一直是税务监管的难点。”潜山市税务局税收风险管理股股长董君说。
为此，该局依托安徽省税务部门“每日税情”税源感知工具，紧扣刷业行业特征搭建风险分析监控模型，抓取营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等关键数据，构建智能测算指标体系，与企业取得发票金额自动比对，常态化开展风险扫描，筛选购进发票偏少、成本结构异常等风险企业清单，推动风险管控由“事后发现”向“事前预警”转变。
前不久，风险分析监控模型自动预警某刷业企业取得发票占成本费用的比例异常偏低。该企业当年成本费用合计918.54万元，但取得发票金额只有249.88万元，仅占成本费用的27.2%。税务干部随即赴企业开展实地核查，查看企业产成品、原材料库存，核对进库台账、购销往来单据，逐项核实企业成本列支明细。原来，该企业在采购零散原材料过程中，以自制凭证代替发票入账，违规作为成本费用税前扣除凭证，存在“白条列支”情形。经辅导，企业财务人员逐笔梳理往期采购业务，补齐能够补开的对应票据，对确实无法补票的部分按规定做纳税调增处理。最终，该企业调增了应纳税所得额、补缴了税款，并以此为契机，完善内部采购报销制度，建立原材料采购票据台账，从源头规范凭证归集。
全链监管，护航企业扬帆出海
随着“中国刷业之都”品牌影响力持续提升，环卫扫路刷、美妆化妆刷、民用清洁刷等千余种产品销往东南亚、欧洲、美洲市场。不少出口企业承接海外打包订单，将自产毛刷与外购产品组合一并出口。由于出口商品对应的海关商品代码分属不同品类，跨大类申报、视同自产判定、商品归类不准确等问题，成为刷业出口领域特有的涉税风险点。
针对这一行业特点，潜山市税务局搭建事前辅导、事中核查、事后研判全链条闭环监管模式。事前，面向首次办理出口退税企业，实地核查经营场所、生产加工流程、备案单证管理等，提前提醒跨大类出口涉税风险；事中，紧盯跨大类、视同自产等审核疑点，对疑点业务实地核验企业生产能力，比对合同、资金、物流、出口等留存材料，精准排查风险；事后，定期分析出口退税数据波动，对指标异动企业开展风险研判，持续规范出口退税管理。“对出口退税闭环监管，既能有效堵住征管漏洞、防范退税风险，又能引导企业规范单证管理与财务核算，护航出口企业合规稳健经营。”潜山市税务局税政一股股长李珺说。
该局还联合地方政府、刷业协会开展行业专题辅导培训，梳理发布刷业出口高频风险提示清单，上门讲解跨大类出口、视同自产申报相关政策规定，辅导企业区分自产、外购、委托加工业务，分设内外销台账，规范全套资料留存。“以往不少出口企业因申报不规范遭受损失，现在税务部门主动上门送政策、排风险，实实在在帮助企业规避涉税损失，减轻经营负担。”源潭镇跨境电商产业园运营总监胡帅帅说。
潜山市税务局相关负责人表示，今后将持续迭代行业风险模型，深化税企协同共治，通过营造公平有序的税收环境，引导更多经营主体坚守合规经营底线，助推地方特色产业向内提质、向外远航。
作者 程瑛婷 李梓凡 安瑞文
